施工合同對(duì)于工程項(xiàng)目來說具有靈魂式的重要意義。因此合同風(fēng)險(xiǎn)管理也得到了施工企業(yè)的廣泛重視。作為承包商,要想獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益,就需要了解施工合同風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì),準(zhǔn)確判斷并有效防范風(fēng)險(xiǎn),以爭(zhēng)取良好的經(jīng)濟(jì)效益。
施工合同風(fēng)險(xiǎn)主要類別
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在建筑工程中風(fēng)險(xiǎn)的存在形式是多種多樣的,既可以按主客觀因素分類,也可以風(fēng)險(xiǎn)是否可控分類,還可以按風(fēng)險(xiǎn)可能造成損失的大小分類。但不管是哪種形式的風(fēng)險(xiǎn),都會(huì)從環(huán)境、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面表現(xiàn)出來。本文僅按主、客觀因素分類。
主觀風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾方面:施工準(zhǔn)備不充分。設(shè)計(jì)變更或圖紙供應(yīng)不及時(shí)。因施工組織設(shè)計(jì)的缺陷影響實(shí)際發(fā)生的施工費(fèi)用和工期。分包商管理、技術(shù)水平不符合要求。發(fā)包人的材料、設(shè)備供應(yīng)不及時(shí)。合同存在比較嚴(yán)重的紕漏;轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保、索賠、保險(xiǎn)等相應(yīng)條款不夠完善。發(fā)包人履約能力差,無力支付工程款或惡意拖欠工程款。分包商(特別是發(fā)包人指定的分包商)違約,不能按質(zhì)、按量、按時(shí)完工。由于發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師工作效率低,不能及時(shí)解決問題,或者發(fā)出錯(cuò)誤指令。
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客觀風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾方面。發(fā)包人提供的水文、地質(zhì)、氣象等條件與實(shí)際情況出入很大,引起工程量增加或拖延工期。針對(duì)特殊工藝,發(fā)包人要求不合理或過于苛刻,而雙方事先又沒有約定。要素市場(chǎng)價(jià)格的變化,特別是價(jià)格的上漲因素、直接影響著工程承包價(jià)格,如果合同中沒有調(diào)價(jià)條款或調(diào)價(jià)條款寫得太籠統(tǒng),必然給承包商帶來風(fēng)險(xiǎn),如果承包商最初簽訂了“固定總價(jià)合同”,遇價(jià)格上漲則損失更大。存貸款利率變動(dòng),匯率變化等。國(guó)家對(duì)工資、稅種、稅率、工作日等調(diào)整。
施工合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
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有效進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的前提。一般來說施工企業(yè)進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的常用方法的有下列幾種:專家調(diào)查法、財(cái)務(wù)報(bào)表法、流程圖法、初始清單法、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法。
專家調(diào)查法。包括調(diào)查問卷法、面談法、專題討論法、德爾菲法等,常用的主要方式有兩種:一種是召集企業(yè)有關(guān)高級(jí)專業(yè)管理人員開會(huì),另一種是采用問卷式調(diào)查,由風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)高級(jí)專業(yè)管理人員發(fā)表的意見加以歸納分類、整理分析,形成總體風(fēng)險(xiǎn)表,供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。 轉(zhuǎn)自項(xiàng)目管理者聯(lián)盟
財(cái)務(wù)報(bào)表法。采用財(cái)務(wù)報(bào)表法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中所列的各項(xiàng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作深入的分析研究,通過對(duì)以往相似工程財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來識(shí)別擬承攬的工程風(fēng)險(xiǎn)。
流程圖法。主要是將合同從立項(xiàng)簽訂、招投標(biāo)、委托授權(quán)、市場(chǎng)準(zhǔn)入、合同履行、終結(jié)及售后服務(wù)全過程,以流程圖的形式繪制出來,從而確定合同管理的重要環(huán)節(jié),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,提出補(bǔ)救措施。這種方法比較簡(jiǎn)潔和直觀,易于發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。
初始清單法。首先將其按單項(xiàng)工程、單位工程分解,再對(duì)各單項(xiàng)工程、單位工程分別從時(shí)間維、目標(biāo)維和因素維進(jìn)行分解,識(shí)別出建設(shè)工程主要的、常見的風(fēng)險(xiǎn),還可以參照同類建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)(若無現(xiàn)成的資料,則要多方收集)或針對(duì)具體建設(shè)工程的特點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查。
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經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法。經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法也稱為統(tǒng)計(jì)資料法,即根據(jù)已承建項(xiàng)目的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)資料來識(shí)別擬承建工程的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查應(yīng)當(dāng)從分析具體建設(shè)工程的特點(diǎn)入手,一方面對(duì)通過其他方法已識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)(如初始風(fēng)險(xiǎn)清單所列出的風(fēng)險(xiǎn))進(jìn)行鑒別和確認(rèn),另一方面,通過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查有可能發(fā)現(xiàn)此前尚未識(shí)別出的重要的工程風(fēng)險(xiǎn)。通常,風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查可以從組織、技術(shù)、自然、環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、合同等方面分析擬承建工程的特點(diǎn)以及相應(yīng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。需要說明的是風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查并不是一次性的,由于風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)的、完整的循環(huán)過程,因而風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查也應(yīng)該在建設(shè)工程實(shí)施全過程中不斷地進(jìn)行,這樣才能了解不斷變化的條件對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的影響。當(dāng)然,隨著工程實(shí)施的進(jìn)展,不確定性因素越來越少,風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查的內(nèi)容亦將相應(yīng)減少,風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查的重點(diǎn)也隨之變化。
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對(duì)于施工合同風(fēng)險(xiǎn)來說,僅僅采用一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,一般都應(yīng)綜合采用兩種或多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法,才能取得較為滿意的結(jié)果。而且,不論采用何種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法組合,都必須包含風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法。從某種意義上講,前五種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的主要作用在于建立初始風(fēng)險(xiǎn)清單,而風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法的作用則在于建立最終的風(fēng)險(xiǎn)清單。