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企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制

文檔作者：婁瀟瀟文檔來源：中國土木工程集團(tuán)有限公司		點擊數(shù)：	更新時間： 2022年02月15日
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建筑技術(shù)開發(fā)
Building Technology Development
建筑管理
Building Management
第43卷第5期
2016年5月
企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制
婁瀟瀟
(中國土木工程集團(tuán)有限公司，北京 100038)
[摘要]隨著我國經(jīng)濟(jì)實力的不斷發(fā)展，企業(yè)市場競爭已逐漸呈現(xiàn)白熱化，如何將企業(yè)中的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制做到最好，
已經(jīng)成為各個企業(yè)最關(guān)心的問題。通過對內(nèi)部控制的意義、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重要性及風(fēng)險管理和內(nèi)部控制在企業(yè)中
存在的問題進(jìn)行分析和探討，總結(jié)歸納出了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制在企業(yè)中的具體應(yīng)用策略，以供相關(guān)人員參考與采納。
[關(guān)鍵詞]風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；企業(yè)
[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)志碼]C [文章編號]1001—523X (2016)05-0081~02
Enterprise I sk M anagement and Internal Control
I OU Xiao—xiao
[Abstract]With the continuous development of China’S economic strength，the enterprise market competition has
gradually become white hot stage．So how wil1 the enterprise risk management and interna1 contro1 to do the best，has
become all enterprises are most concerned about the problem．Through to the meaning of the interna1 control，internal
control and risk management importance and risk management and internal control problems existing in the enterprise to
carry on the analysis and the discussion， summarized the concrete strategies applied in the enterprise risk management
and internal control，for reference and adopted the relevant personne1．
[Keywords]risk management；intemal conla'ol；enterprise
隨著我國經(jīng)濟(jì)實力的不斷提升，企業(yè)之間的競爭逐漸呈
現(xiàn)出白熱化，近年來，我國相繼頒發(fā)了有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制和
風(fēng)險管理的政策，并且要求企業(yè)在運行過程中，要對企業(yè)內(nèi)
部控制和風(fēng)險管理進(jìn)行評估，但在具體應(yīng)用過程中，效果并
不是很明顯。根本原因就是企業(yè)沒有認(rèn)識到自身在管理中存
在的問題，也沒有認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重要性，
所以只有企業(yè)對自身有一個明確的定位，才能夠促進(jìn)企業(yè)更
好的發(fā)展和進(jìn)步。
1 內(nèi)部控制點的意義
由于企業(yè)的整體管理體系十分單薄，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制
無法有效的實施，在企業(yè)的資金管理中，若能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部控
制的重點工作放在控制點方面，秉持著高效率、重點化、方
便性的原則，將企業(yè)內(nèi)部控制點進(jìn)行系統(tǒng)化控制能夠使企業(yè)
的資金管理得到更好的控制 】。
2 企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重要性
2．1 投資活動符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)
企業(yè)項目投資是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重要組成部分，所以企
業(yè)進(jìn)行項目投資不能只看到眼前經(jīng)濟(jì)效益，還要符合企業(yè)長
遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和總體戰(zhàn)略規(guī)劃，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，實現(xiàn)規(guī)模
效應(yīng)和利益最大化。進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制能夠保障投資項目的
建立和發(fā)展符合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，保證項目工程平穩(wěn)、安全、
高效運行，為企業(yè)帶來品牌效益和經(jīng)濟(jì)效益[2】。
2．2 保障程序規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)
部分企業(yè)特別是國有企業(yè)，在進(jìn)行項目投資時缺乏公正
性和合理性，在決策時忽視了市場調(diào)研和風(fēng)險評估，沒有專
業(yè)的控制管理人員，對項目投資的可行性分析不夠全面，會
造成評價片面失誤，影響決策合理性，導(dǎo)致項目投資損失或
失敗。進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理能夠從專業(yè)控制小組出發(fā)，
由企業(yè)投資項I]i建議書評估到最終決策形成系統(tǒng)、規(guī)范、嚴(yán)格、
公平的投資考察和分析程序，以確保在前期投資中的科學(xué)性。
2．3 降低投資風(fēng)險
企業(yè)項目投資將直接影響到企業(yè)的資金流動、階段發(fā)展
以及長期規(guī)劃，風(fēng)險對于投資而言是不可避免的，只能通過
收稿日期：2O16_J02．24
作者簡介：婁瀟瀟(1983一)女，北京市人，工程師，主要研究方向
為企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理。
嚴(yán)格的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理才能夠降低投資風(fēng)險，減小企業(yè)
損失。所以企業(yè)在進(jìn)行投資時應(yīng)對政策、行業(yè)、財務(wù)等方面
進(jìn)行風(fēng)險管理。企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理能有效降低企業(yè)投
資風(fēng)險，及時糾正項目投資過程中出現(xiàn)的問題和誤差，避免
成本浪費和重復(fù)建設(shè)。
3 風(fēng)險管理和內(nèi)部控制在企業(yè)中存在的問題
3．1 管理力度不夠
現(xiàn)如今我國大部分企業(yè)沒有認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險
管理的重要性，所以在企業(yè)管理方面企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管
理真正的具體作用不大。由于得不到企業(yè)的重視導(dǎo)致其對于
資金的管理也存在著得過且過的心理。其根本原因就是企業(yè)
的管理力度不夠，最終可能會導(dǎo)致很多支出收入對不上賬，
甚至還會造成較大的經(jīng)濟(jì)漏洞，使企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理
反而在企業(yè)管理中起到相反效果。
3．2 對企業(yè)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識不夠全面
企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的過程中存在著諸多問題。
其中，企業(yè)對于企業(yè)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不夠全面，并且
不光是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠全面，財務(wù)管
理人員對于此認(rèn)識也不夠全面，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制的出現(xiàn)會
在最大程度上減少自身的責(zé)任， 所以對于自身應(yīng)負(fù)的責(zé)任
形成了得過且過的心態(tài)，從而使企業(yè)內(nèi)部控制的效果適得
其反 。
4 風(fēng)險管理和內(nèi)部控制在企業(yè)中的具體應(yīng)用策略
4．1 建議書控制
企業(yè)在進(jìn)行項目投資時，首先要對項目進(jìn)行初步分析，投
資項目需符合企業(yè)階段性發(fā)展和長遠(yuǎn)發(fā)展利益。企業(yè)在進(jìn)行
項目建議書審核時，要嚴(yán)格市場評估，對區(qū)域地理環(huán)境和氣
候進(jìn)行考察，分析國家中長期發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策宏觀經(jīng)濟(jì)
形勢，基于企業(yè)自身資源優(yōu)勢和品牌優(yōu)勢，進(jìn)行項目投資可
行性評價，最終選取最優(yōu)投資項目建議呈報投資委員會。例
如我國江蘇省蘇州市，是中國傳統(tǒng)園林城市，其生態(tài)園區(qū)建
設(shè)長久以來受到地方政策支持，具有良好的投資環(huán)境，且當(dāng)
地氣候環(huán)境適宜進(jìn)行生態(tài)園區(qū)建設(shè)， 民眾對生態(tài)園認(rèn)可度較
高。所以總體而言企業(yè)在選擇投資時，一定要做好市場調(diào)查，
根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況和投資項目的經(jīng)濟(jì)效益來制訂方案，
從而減少企業(yè)的風(fēng)險，提升企業(yè)自身的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制
水平。
· 81·
第43卷第5期
2016t1~5月
建筑管理
Building Management
建筑技術(shù)開發(fā)
Building Technology Development
4．2 風(fēng)險管理
企業(yè)在運行過程中，主要的投資風(fēng)險管理一共包括三個
方面：政策風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險和企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
4．3 政策風(fēng)險
由于市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，國家對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策也
在發(fā)生轉(zhuǎn)變， 由此引發(fā)的貨幣、稅收調(diào)整和地方優(yōu)惠政策也
會出現(xiàn)相應(yīng)變化，這些都構(gòu)成了企業(yè)投資項目的風(fēng)險。企業(yè)
在進(jìn)行項目投資時一般都是一些大規(guī)模項目，其項目規(guī)劃建設(shè)
需要依托國家和地方制定的相應(yīng)政策支持，在規(guī)劃立項、工
商注冊、貸款、稅款等方面的政策變動都會直接影響企業(yè)效益。
因此在進(jìn)行項目投資時，首先應(yīng)徹底研究當(dāng)?shù)仨椖康木唧w建
設(shè)政策，對政府的扶持措施和優(yōu)惠政策應(yīng)具體落實到相關(guān)法
律文件中，保障企業(yè)投資合法化，對國家的相關(guān)方針走向作
出合理評估，以便及時對項目投資進(jìn)行調(diào)整。
4．4 行業(yè)風(fēng)險
行業(yè)風(fēng)險是指行業(yè)整體走勢變化和行業(yè)內(nèi)部競爭變化。對
行業(yè)風(fēng)險進(jìn)行控制，首先要從市場發(fā)展和人民需求的角度分
析行業(yè)發(fā)展前景， 以及本企業(yè)在行業(yè)內(nèi)部的競爭力，避免出
現(xiàn)惡性競爭。就目前生態(tài)園區(qū)發(fā)展來看，符合國家發(fā)展要求
和人們對生活質(zhì)量的要求，具有較長遠(yuǎn)的發(fā)展前景，但也要
因地制宜。例如西北干旱地區(qū)的一些項目發(fā)展前景較差；東
南部地區(qū)的項目投資競爭壓力較大。所以企業(yè)應(yīng)該具體問題
具體分析，在行業(yè)大趨勢前提下注重區(qū)域發(fā)展前景【4]。
4．5 財務(wù)風(fēng)險
財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)，一般的項目投資都屬
于大型工程項目，一般采用不同渠道融資解決，企業(yè)需要對
項目投入進(jìn)行評估，對項目投資項目的控制應(yīng)放在年度項目
預(yù)算內(nèi)，才能夠滿足企業(yè)資金流通，為資金投入做好充分準(zhǔn)備，
控制可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。
(上接第61頁)
大體積混凝土的澆筑順序。在混凝土澆筑工作開始之后，需
要重點考慮的一個因素就是混凝土澆筑的速度及混凝土泵送
的能力l31，只有綜合考慮以上兩點才能有效防止混凝土施工后
期出現(xiàn)冷縫。除上述之，施工分段的另外一個參考因素是混
凝土澆筑合理減少泵送，其可以有效防止由于混凝土上升速
率較快而引起的脹膜問題?？梢赃x擇斜面分層、薄層振搗的
方式進(jìn)行澆筑。
3．6 混凝土振搗
在混凝土泵送過程中往往會存在一個傾斜的坡度，結(jié)合
該坡度在澆筑帶前后中都設(shè)置振搗棒， 同時在每一個振搗棒
上分辨處設(shè)置一個混凝土卸料點，混凝土斜面中部部位、鋼
筋底層及坡腳，設(shè)立上述內(nèi)容其目的在于混凝土卸料點處的
振搗棒可確?；炷粮樌貜拿鎸愉摻钔ㄟ^，而后再將其
匯入至底層位置，處于中間位置的振搗棒則可提高混凝土的
密實程度，底層振搗棒則可確?；炷聊軌蚋樌亓髦料?
層鋼筋部位。
3．7 混凝土養(yǎng)護(hù)工作
3．7．1 塑料薄膜養(yǎng)護(hù)方式
在完成混凝土澆筑工作之后，要及時轉(zhuǎn)動預(yù)留孔的模芯，
避免混凝土因脫水而產(chǎn)生裂縫。同時利用塑料薄膜或者是草
袋疊騎馬縫對混凝土墩臺的頂部以及周圍進(jìn)行覆蓋，或進(jìn)行
灑水養(yǎng)護(hù)【4j。若氣溫不超過5"C，則可取消灑水。由于混凝土
澆筑之后的3～4d，混凝土的溫度是最高的，隨著時間的推移，
·82·
4．6 成本和質(zhì)量控制
項目在進(jìn)行可行性評估時，要進(jìn)行成本投入測算，企業(yè)
要對項目進(jìn)行評估，對投資經(jīng)濟(jì)進(jìn)行驗算和分析，保障企業(yè)
利益最大化。特別是在項目投資建設(shè)中，要對可能出現(xiàn)的問
題進(jìn)行及時調(diào)整，防止復(fù)工和延誤造成成本較高，超過計劃
成本范圍。同時，在保證企業(yè)自身利益的同時，一定要保證
投資項目的整體質(zhì)量，對于質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制，只有這樣才
能夠使企業(yè)在獲得經(jīng)濟(jì)效益的同時還能夠獲得業(yè)內(nèi)良好的口
碑，為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展提供有效支撐 】。
5 結(jié)束語
我國經(jīng)濟(jì)綜合實力的發(fā)展離不開各個企業(yè)的支持，所以
如果想使我國經(jīng)濟(jì)實力得到最大程度上的發(fā)展，那就必須從
企業(yè)發(fā)展入手，最大限度地的提升我國企業(yè)的綜合實力，才
能夠促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。企業(yè)運行最重要的一點就是內(nèi)部
控制和風(fēng)險管理，只有將這兩點進(jìn)行有效的控制，才能夠保
證企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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經(jīng)濟(jì)學(xué)家，2012，3 (19)：46_54．
【2】李莉．論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制【J1．企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2O12，3(28)：
52-55．
[3】陳關(guān)亭，黃小琳，章甜．基于企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)部控制評價模
型及應(yīng)用【J]．審計研究，2013，6(28)：93—101．
[4]謝志華．內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險管理：關(guān)系與整合[J]．企業(yè)研究，
2014， 10 (32)：37-45．
[5]林鐘高， 曾祥飛，王海生．內(nèi)部控制、風(fēng)險管理與企業(yè)價值fJ]．財
政監(jiān)督，2011，8(19)：15-19．
其溫度將逐漸降低，因此混凝：i二覆蓋物在覆蓋大約lOd之后
則要進(jìn)行拆除。如果混凝土澆筑的強(qiáng)度等級沒有達(dá)到1．2MPa，
不可以在混凝土表層設(shè)支撐、模板以及其他機(jī)具，防止混凝
土強(qiáng)度等級不足。
3．7．2 搭設(shè)暖棚養(yǎng)護(hù)方式
在完成混凝土澆筑工作之后，也可以利用搭設(shè)暖棚的方
式加以養(yǎng)護(hù)。如果施工季節(jié)為冬季，在混凝土澆筑之前就要
進(jìn)行暖棚的搭設(shè)，同時暖棚只留設(shè)頂部以便混凝土入模。暖
棚中要放蒸汽爐，確保暖棚內(nèi)的溫度高于5℃。在混凝土澆筑
過程中，也要經(jīng)常對暖棚的溫度進(jìn)行檢查控制。
4 結(jié)束語
房屋建筑工程大體積混凝土施工是各房屋建設(shè)的重要環(huán)
節(jié)，做好房屋建筑工程大體積混凝土施工與溫控，是確保房
屋建設(shè)質(zhì)量的關(guān)鍵所在。本文簡要分析了房屋建設(shè)工程大體
積混凝土裂縫的形成原因，并探討分析了房建工程大體積混
凝土施工技術(shù)與溫控措施，以供參考與借鑒。
參考文獻(xiàn)
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企業(yè)，2014(181：97—98．

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