1.總則
為了建立規(guī)范的會計工作秩序，發(fā)揮好會計核算、會計監(jiān)督和管理職能，提高會計工作質(zhì)量，制定本制度。
2.會計主管崗位職責(zé)
（1）會計主管必須在總會計師指導(dǎo)下做好公司的會計核算工作。
(2)協(xié)助總會計師做好固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的管理，具體擬定管理與核算的實(shí)施辦法。
(3)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理，實(shí)施成本核算制度，正確核算成本。有權(quán)拒絕不合理的費(fèi)用開支，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)副總匯報。
(4)做好日常賬務(wù)處理工作，根據(jù)規(guī)定設(shè)置登記總賬及明細(xì)分類賬，月末明細(xì)賬要與總賬核對，保證賬目相符，要求連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記載，做到不錯不亂，及時登記。
(5)編制記賬憑證，對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核無誤，填制記賬憑證并編制科目匯總表。
(6)按規(guī)定及時準(zhǔn)確地編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表等其他會計報表。
(7)配合有關(guān)部門做好固定資產(chǎn)、低值易耗品等財產(chǎn)物資的盤點(diǎn)工作，定期核對，發(fā)生差錯要及時追查處理。
(8)建立往來款項結(jié)算手續(xù)，按照開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查。
(9)對公司往來賬款的外幣收支業(yè)務(wù)，要按照規(guī)定計算匯兌損益，期末應(yīng)編制“外幣資金情況表”。
(10)正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品界限，編制固定資產(chǎn)目錄，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和低值易耗品明細(xì)賬，正確提取折舊，負(fù)責(zé)不定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)工作至少每年組織一次。
(11)按月編制“工資發(fā)放表”，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。
(12)管理好各種財務(wù)檔案。
3.出納人員崗位職責(zé)
（1）出納人員必須在主管會計的領(lǐng)導(dǎo)下做好現(xiàn)金、銀行收付存工作。
（2）辦理公司現(xiàn)金收支和國內(nèi)銀行結(jié)算及外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及外匯管理規(guī)定，管好貨幣資金及外匯，每周向總公司上報一次“資金動態(tài)表”。
（3）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的記賬憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，每日現(xiàn)金賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。
（4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券要確保其安全和完整，有價證券要設(shè)置備查簿并進(jìn)行登記，根據(jù)有價證券的名稱、票面金額、發(fā)行時間、利率等項目逐項進(jìn)行登記。如有短缺要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任，要保守保險柜密碼，妥善保管好鑰匙，不得任意交付他人。
（5）嚴(yán)格管理現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、匯票使用備查簿登記，按照不同的開戶行、賬號、支票號、用途、金額、收款單位（收款人）、收款單位開戶行及賬號、經(jīng)辦人進(jìn)行逐項登記。
（6）認(rèn)真做好外匯有關(guān)記賬工作，對外幣賬戶要經(jīng)常核對，定期編制“外幣資金使用表”。
（7）嚴(yán)格公司賬戶、賬號、存款、庫存現(xiàn)金、有價證券等保密工作，不得向外泄密。
（8）一切付款必須經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的原始憑證為準(zhǔn)，金額要正確無誤，款項支付后，付款憑證應(yīng)印蓋上“付訖”章，以免重復(fù)付款，每天向主管領(lǐng)導(dǎo)報送“現(xiàn)金收付日報表”。
（9）出納工作實(shí)行印鑒分管，現(xiàn)金由出納人員專管，嚴(yán)禁白條抵庫存現(xiàn)金。
（10）嚴(yán)格管理空白票證的簽發(fā)，確實(shí)工作急需，經(jīng)財務(wù)副總批準(zhǔn)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“使用空白票證申請單”，填明票證名稱、收款單位、用途、預(yù)算金額，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納員才能簽發(fā)“空白票證”，空白票證按計劃用途限額使用，因不慎丟失造成損失由當(dāng)事人自負(fù)。
（11）每月末最后一天向上級報“現(xiàn)金收付余額表”和“銀行存款收付余額表”。
?