為保障公司會(huì)計(jì)電算化工作順利開展，確保電算化條件下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、安全，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度。
一、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度
會(huì)計(jì)電算化工作崗位分為：電算化主管、系統(tǒng)管理員、軟件操作員、審核記帳員、會(huì)計(jì)檔案管理員。在不違背內(nèi)部牽制原則下，可一人兼任多個(gè)崗位。
1、電算化主管：負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)電算化正常運(yùn)行，協(xié)調(diào)各崗位的工作關(guān)系，負(fù)責(zé)電算化崗位設(shè)置、人員分工和設(shè)置操作權(quán)限，落實(shí)崗位責(zé)任制。此崗位可由會(huì)計(jì)主管擔(dān)任，電算化主管不能兼任系統(tǒng)管理員，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。
2、軟件操作員：按照分管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)核算要求做好憑證等有關(guān)資料的預(yù)處理工作，負(fù)責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，按權(quán)限進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理、輸出記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。負(fù)責(zé)輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性驗(yàn)核，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。此崗位不得由出納人員兼任。
3、審核記帳員：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證）進(jìn)行審核，對不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定的憑證以及填
制的不符合要求的憑證、金額錯(cuò)誤的憑證、會(huì)計(jì)科目和分錄錯(cuò)誤的憑證，要求操作人員查明原因并進(jìn)行修改；對正確的會(huì)計(jì)憑證，通過財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行審核記賬同時(shí)登記計(jì)算機(jī)內(nèi)的有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿；對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。此崗位可由會(huì)計(jì)主管擔(dān)任，但不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證（軟件有控制）。
4、系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境的建立，組織協(xié)調(diào)各工作站對軟件的運(yùn)行工作，負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)掌管增加、刪除帳套和增加、刪除操作員的密鑰，管理計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的日常備份，發(fā)現(xiàn)軟件或硬件問題應(yīng)及時(shí)解決，發(fā)生不可解決的問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向軟件公司技術(shù)人員聯(lián)系盡快解決。此崗位要求熟練掌握硬件及軟件操作技能，可由會(huì)計(jì)人員兼任，也可配備專職人員擔(dān)任。此崗位不得兼任出納工作。
5、會(huì)計(jì)檔案管理員：負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)軟盤（磁帶，硬盤，光盤）、程序光盤（軟盤）、打印的會(huì)計(jì)賬表、憑證和各種資料的保管工作,作好會(huì)計(jì)軟件及數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。此崗位可由除出納以外的會(huì)計(jì)人員兼任。
二、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度
（一）系統(tǒng)操作管理
1、系統(tǒng)操作員的操作權(quán)限由電算化主管設(shè)置。系統(tǒng)管理員和電算化主管不得一人兼任。所有操作人員都要憑自己的密碼，在被授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行操作。
2、健全內(nèi)部控制制度，操作人員必須明確劃分操作權(quán)限，互相牽制。操作人員必須嚴(yán)格在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作。
3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不得隨意增加、刪除、修改數(shù)據(jù)，不得修改原程序和數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)。
4、操作人員嚴(yán)格按照原始憑證的數(shù)據(jù)編制憑證并輸入計(jì)算機(jī)。
5、審核人員應(yīng)及時(shí)檢查操作人員輸入的憑證的數(shù)據(jù)與原始憑證數(shù)據(jù)的一致性、合法性。
6、在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，操作人員如要離開現(xiàn)場，必須在離開前退出程序或使用系統(tǒng)中的系統(tǒng)封鎖，以防止他人越權(quán)操作。
7、任何人不得偽造、涂改會(huì)計(jì)資料，不得故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等。
（二）、賬務(wù)系統(tǒng)操作管理
1、賬務(wù)系統(tǒng)初始化設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度要求，會(huì)計(jì)科目、帳本格式、憑證類型等初始設(shè)置由會(huì)計(jì)主管設(shè)計(jì)方案，由其他操作員輸入，再由財(cái)務(wù)主管審核確認(rèn)。
2、憑證處理
(1)在電算化條件下，必須嚴(yán)格按照國家財(cái)會(huì)制度審核原始憑證。
(2)直接輸入原始憑證的，在錄入之前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性。對不合規(guī)、不正確、不完整、簽字手續(xù)不全的應(yīng)當(dāng)拒絕錄入，并要求更正。
(3)記帳憑證編號(hào)必須連續(xù)。
3、記帳憑證的審核與記帳。
(1) 操作人員每輸入一張憑證，結(jié)束前要檢查無誤后再確認(rèn)保存，錄入下一張。
(2) 輸入的記帳憑證須經(jīng)審核員審核確認(rèn)后,方可匯總和登記有關(guān)帳簿。同一張憑證，錄入和復(fù)核不能是同一個(gè)人。
(3)計(jì)算機(jī)憑證應(yīng)裝訂成冊，交會(huì)計(jì)檔案管理人員保管。
三、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)計(jì)算機(jī)管理制度
1、要為電算化創(chuàng)造和保持良好的環(huán)境，保障電算化設(shè)備正常運(yùn)行。財(cái)務(wù)微機(jī)應(yīng)當(dāng)配備不間斷電源，以避免意外斷電造成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的丟失。
2、要建立嚴(yán)格的防病毒措施。嚴(yán)禁使用帶毒軟盤和光盤上機(jī)操作，要配備正版殺毒軟件。
3、財(cái)務(wù)微機(jī)禁止使用外來軟盤（U盤），禁止玩游戲，以防感染病毒。
4、不得隨意刪除計(jì)算機(jī)硬盤上的目錄或文件。
5、用于電算化的計(jì)算機(jī)設(shè)備和數(shù)據(jù)嚴(yán)禁在互聯(lián)網(wǎng)和局域網(wǎng)中共享，防止存在安全隱患。
四、電算化會(huì)計(jì)資料管理
1、電算化會(huì)計(jì)資料包括存儲(chǔ)在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和紙質(zhì)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。
2、電算化會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按財(cái)政部的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和我公司有關(guān)制度管理，明確責(zé)任，妥善保管。
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